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電子帳簿保存法とは、国税関係帳簿書類の保存に係る負担を軽減するため、電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法について、電子データでの保存を認めたものとなります。

この電子帳簿保存法が改正されます。
今回の法改正によって電子データでの保存方法が大きく変わります。業務負担を軽減することを目的としていますが、電子取引に関しては電子保存が義務化されました。

「どのようなものが電子取引にあたるのか」、そして「どのような対策を講じればいいのか」、このページでわかりやすく解説します。

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「電子取引の電子保存の義務化」2年間の猶予

から施行予定となっていた「電子取引の電子保存の義務化」について、に関係法令が改正され、やむを得ない事情があると税務署長が認める等の場合には、電帳法の保存要件の適用を宥恕(ゆうじょ)することとされました。
これを踏まえて、、国税庁のウェブサイトにパンフレットや一問一答が公表されましたので、お知らせします。

国税庁から公表されたパンフレットでは、新たに以下の記載が加えられました

「までに行う電子取引については、保存すべき電子データをプリントアウトして保存し、税務調査等の際に提示・提出できるようにしていれば差し支えありません(事前申請等は不要)。令和6年1月からは保存要件に従った電子データの保存が必要ですので、そのために必要な準備をお願いします。」

【一問一答のポイント】「やむを得ない事情」とは、具体的にどのような事情を指すのか

やむを得ない事情」には
「その時点までに要件に従って電磁的記録の保存を行うための準備を整えることが困難な事情等が該当する」とされています(「一問一答」問41-3(参考1))。

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①税務調査等の際に税務職員から「やむを得ない事情」を確認させていただくこと「も」ある
②その際には「各事業者における対応状況や今後の見通しなどを具体的でなくても結構」なので「適宜お知らせいただければ差し支え」ない(「一問一答」問41-2(参考))
③税務署への事前申請の手続は要しない(「一問一答」問41-3 回答本文)とされています。

解説!電子帳簿保存法の改正ポイント

デジタル化・ペーパーレス化が進展する中で、経理の電子化による生産性向上などを目的に、2021年の税制改正において「電子帳簿保存法」(2022年1月施行)が改正され、帳簿書類を電子的に保存する際の手続が抜本的に見直されました。

今回の改正で大きく変更となった3つのポイントを紹介します。

  • 承認制度:廃止

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  • スタンプ要件:緩和

    タイムスタンプの付与を受領後3日以内に行う必要がありましたが、最長2カ月に延長されました。

  • 適正事務処理要件:廃止

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改正後の帳簿書類保存方法はどうなる?

電子帳簿保存法改正により電子化の要件が大きく緩和される一方で、電子取引の電子保存が義務化されます。企業が対応すべき事項は想像以上に多く、早急な対策が必要となります。

電子保存の対応が必要!

からメールやWebで受領した領収書・請求書(電子取引)は、
電子帳簿保存法に対応した電子保存が義務化されます。

から施行される「電子取引の電子保存の義務化」について、
2年間の猶予期間が設けられることになりました。※辻・本郷の〔まとめ買い〕エステー 紙ウエス TORK 420 PERFORMANCE 1ロールBOX〔×5セット〕

動画で解説!電子取引の電子帳簿保存義務化

電子取引の電子保存義務化に2年間の猶予期間が設けられます!

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電子取引とは「取引情報の授受を電磁的方式により行う取引」のことをいいます。
電子メール、ホームページ、EDI取引により取引情報を授受する取引などがこれにあたります。

  • 電子メール

    電子メールにより請求書や領収書などのデータを受領。

  • ホームページ

    インターネットのホームページから請求書や領収書などのPDFファイルをダウンロード。

  • クラウドサービス

    クラウドサービスを利用し、電子請求書や電子領収書を受領。

  • クレジットカード

    クレジットカードの利用明細のクラウドサービスにより請求書や領収書などを受領。

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  • ペーパレスFAX

    ペーパレスFAXで請求書や領収書などのPDFファイルを受領。

コラムで解説!電子帳簿保存法改正

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令和2年4月から大法人の電子申告義務化がスタートし、令和3年の税制改正の1つの柱としても「デジタル化」があり、国税庁も紙から電子へ移行していくことをすすめています。
電子取引や帳簿書類とはどんなものがあるのか、何を電子保存しなければならないのか、基本的なところをまとめてご紹介します。

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施行の改正電子帳簿保存法により、電子取引を行った場合の取引情報について、電子データでの保存が義務化されます。
改正対応のメインとなる電子データと書面による受領について、ビジネスの現場で想定されるパターンと注意点をご案内します。

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2022年1月に改正される電子帳簿保存法では、スキャナ保存制度の要件が大幅に緩和される一方、電子取引を行った場合の電子データでの保存が義務化されます。
スキャナ保存と電子取引では、タイムスタンプ要件や検索要件など一部の要件が同じですが、それぞれ違いがあります。共通要件と異なる要件とをおさらいしましょう。

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電子帳簿保存、あなたは
どう対応しますか?

電子帳簿保存に関して「電子取引に係る部分のみを対応」とするのか、それとも「全般的な対応」とするのか、経営判断が必要になります。

電子帳簿保存法改正対策から
システム導入・運用まで、
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会計・経理のプロフェッショナルである辻・本郷 税理士法人では、電子取引の電子保存義務化対応から「請求書等保存ソフトのご案内」や「電子帳簿等保存・スキャナ保存への対応」、今回の法改正対応を契機とする「業務改善コンサルティング」も承っております。
どうぞお気軽にご相談ください。

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